ФНС подготовила проект приказа о внесении изменений в единый перечень контрольных соотношений, которые применяются для проверки правильности заполнения налоговой отчетности.
Проект размещен на Едином портале для размещения проектов нормативных правовых актов (НПА).
С 1 мая 2024 года действует единый перечень контрольных соотношений для 19 видов налоговой отчетности, включая декларации по акцизам, водному налогу, НДПИ, УСН, ЕСХН и налогу на игорный бизнес. Этот перечень утвержден приказом ФНС от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@ (с учетом изменений и дополнений).
Если налоговый орган выявит несоответствия между показателями налоговых деклараций и контрольными соотношениями, такая отчетность принимается к учету только после вступления в силу решения по результатам камеральной проверки, и при условии, что нарушений не обнаружено.
С 1 января 2026 года начнут действовать новые формы и форматы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
- Будет изменен раздел 1 «Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет по выплатам за последний квартал (месяц) отчетного периода»;
- Изменится первый лист подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
- Изменения затронут подраздел 4.2 «Сведения о доходах».
Как поясняет ФНС, изменения в расчете связаны с поправками в пункт 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ, внесенными Федеральным законом № 259-ФЗ от 08.08.2024. Теперь установлен отдельный срок уплаты налога, если цена сделки между взаимозависимыми лицами, в том числе с нерезидентом РФ, отличается от рыночной и это стало поводом для корректировки налоговой базы.
В связи с этим ФНС планирует скорректировать контрольное соотношение 17.3, которое используется для проверки налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056). Данное контрольное соотношение сравнивает показатели раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2 расчета.
